국내 주식 양도소득세 신고 가이드 (대주주 및 장외거래 시 필수)

국내 상장 주식은 소액 주주에게는 비과세지만, 대주주에 해당하거나 장외(場外) 거래를 한 경우에는 반드시 양도소득세 신고 및 납부를 해야 합니다. 신고 기한을 놓치면 가산세가 부과되니, 이 가이드를 통해 신고 절차를 완벽하게 숙지하시길 바랍니다.

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1. 📅 신고 및 납부 기한 (예정 신고)

국내 주식은 해외 주식과 달리 연 1회 확정 신고가 아닌 반기별로 예정 신고를 해야 합니다.

구분	양도 기간	신고/납부 마감일
상반기 양도	1월 1일 ~ 6월 30일	해당 연도 8월 31일
하반기 양도	7월 1일 ~ 12월 31일	다음 연도 2월 28일 (또는 29일)

⚠️ 주의! 기한 내에 신고하지 않거나 세금을 납부하지 않으면
무신고 가산세(20% 또는 40%) 및 납부 지연 가산세(일별 이자)가 부과됩니다.

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2. 📑 신고 전 준비할 것: 증권사 자료 확보

양도소득세 신고의 핵심은 정확한 양도차익을 계산하는 것입니다. 증권사(HTS/MTS)를 통해 다음 자료를 준비하세요.

1. 양도소득세 신고용 명세서/자료: 대부분의 증권사는 신고 기간에 맞춰 대주주 고객을 위한 '양도소득세 신고 자료'를 제공합니다.
   • 포함 내용: 양도 가액, 취득 가액, 양도 비용 등 세금 계산에 필요한 정보가 정리되어 있습니다.
2. 취득 및 양도 시점 확인: 특히 취득가액을 명확히 하는 것이 중요하며, 매수/매도 내역을 꼼꼼히 대조해야 합니다.
3. 특수관계인 자료 (대주주 판단 시): 대주주 판단 시 합산되는 특수관계인(배우자, 직계존비속)의 보유 주식 현황 자료를 준비합니다.

3. 🖥️ 홈택스(Hometax) 신고 절차 (온라인)

가장 많이 이용하는 국세청 홈택스를 통한 전자 신고 절차입니다.

🥇 STEP 1: 홈택스 접속 및 신고 메뉴 찾기

1. 국세청 홈택스 접속 후 공동인증서(구 공인인증서) 또는 간편 인증으로 로그인합니다.
2. 상단 메뉴에서 '신고/납부' 선택 후 '양도소득세' 메뉴를 클릭합니다.
3. '예정 신고' 메뉴에서 '주식 등'을 선택합니다.

🥈 STEP 2: 양도인(본인) 및 양도 내역 입력

1. 양도자 기본 정보 (주민등록번호, 주소 등)를 입력합니다.
2. 양도 연월일 및 주식의 종류 (상장, 비상장, 중소기업 등), 법인명 등을 입력합니다.

🥉 STEP 3: 양도차익 및 세율 적용

1. 취득 가액, 양도 가액, 필요 경비 등을 입력하여 양도차익을 계산합니다. (증권사 자료를 보면서 정확히 입력해야 합니다.)
2. 대주주 요건, 보유 기간 등에 따라 자동으로 세율이 적용됩니다.
3. 양도소득 기본공제 250만 원이 자동으로 차감되었는지 확인하고, 가산세가 있다면 해당 항목에 입력합니다.
4. 세율 적용 후 최종적으로 산출된 양도소득세와 지방소득세를 확인합니다.

🏅 STEP 4: 신고서 제출 및 납부

1. 작성된 신고서의 내용을 최종적으로 검토하고 '신고서 제출하기'를 클릭합니다.
2. 제출 후 '납부서 출력' 또는 '즉시 납부' 버튼을 이용하여 납부 기한 내에 세금을 납부하면 절차가 완료됩니다. (지방소득세는 별도로 위택스(Wetax) 또는 연계된 메뉴를 통해 납부해야 합니다.)

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4. 💡 양도소득세 신고 꿀팁

• 증권거래세도 함께 납부: 상장 주식을 양도할 때는 양도소득세와 별개로 증권거래세(매도 금액의 약 0.20%)도 함께 신고 및 납부해야 합니다.
• 손익 통산 활용: 한 종목에서 이익이 났고, 다른 종목에서 손실이 났다면 손실과 이익을 상계하여 최종적인 양도차익을 줄일 수 있습니다. (증권사 신고 자료에 보통 반영되어 제공됩니다.)
• 특수관계인 합산 여부 재확인: 대주주 기준 판단 시 특수관계인의 합산 여부가 가장 흔한 실수입니다. 연말 기준 특수관계인 합산 금액을 꼼꼼히 확인하세요.

이 가이드가 여러분의 국내 주식 양도소득세 신고에 실질적인 도움이 되기를 바랍니다.

혹시 신고 과정 중 양도소득 기본공제 250만 원의 적용 방식에 대해 더 자세히 알아보고 싶으신가요?

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