상장 주식 대주주 양도소득세율 및 대주주 기준 총정리

상장 주식은 소액 주주에게는 양도소득세가 비과세되지만, 대주주 요건에 해당할 경우 양도차익에 대해 세금이 부과됩니다. 특히 주식 투자자라면 대주주 기준이 헷갈려 양도 시점을 놓치는 실수를 피해야 합니다.

 

제가 세무 정보를 정리하면서 느꼈던 복잡함을 줄여드리기 위해, 현재(2025년 12월 기준)의 대주주 기준과 적용되는 양도소득세율을 명확히 정리해 드립니다.

 

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1. 🔍 상장 주식 '대주주' 기준 (2025년 12월 말 기준)

대주주 여부는 매년 12월 31일 기준으로 판단되며, 다음 해에 해당 종목을 양도할 때 과세 대상이 됩니다. 현행 기준은 다음과 같습니다.

시장 구분	지분율 기준	시가총액 기준 (종목당)
코스피 (KOSPI)	해당 법인 주식의 1% 이상	50억 원 이상
코스닥 (KOSDAQ)	해당 법인 주식의 2% 이상	50억 원 이상
코넥스 (KONEX)	해당 법인 주식의 4% 이상	50억 원 이상

⚠️ 주의! 과거에는 대주주 판단 시 배우자 등 특수관계인의 보유 주식을 합산했지만, 현재는 본인 단독 보유 주식만으로 판단하는 것이 일반적입니다. (단, 최대주주의 경우 특수관계인 합산 규정이 적용될 수 있으므로 주의해야 합니다.)

2. 💰 상장 주식 대주주 양도소득세율

대주주에 해당하여 양도소득세가 과세될 경우, 세율은 주식을 발행한 법인의 규모와 보유 기간, 그리고 양도차익의 크기에 따라 달라집니다. (아래 세율은 지방소득세 10%가 포함된 최종 세율입니다.)

구분	과세표준 (양도차익에서 공제 후 금액)	세율 (지방소득세 포함)
① 중소기업 외 법인 주식	1년 미만 보유	33% (기본세율 30%)
	1년 이상 보유 (3억 원 이하)	22% (기본세율 20%)
	1년 이상 보유 (3억 원 초과)	27.5% (기본세율 25%)
② 중소기업 법인 주식	보유 기간 무관 (3억 원 이하)	22% (기본세율 20%)
	보유 기간 무관 (3억 원 초과)	27.5% (기본세율 25%)

✅ 여기서 잠깐! 세금 계산은 이렇게!

양도소득세는 양도차익에서 연간 250만 원의 양도소득 기본공제를 뺀 과세표준을 기준으로 계산됩니다.

3. ✍️ 대주주 양도소득세 신고 및 납부

상장 주식 대주주라면 양도소득세 예정 신고를 직접 해야 합니다. 소액 주주와 달리 증권사에서 자동으로 처리해주지 않으니, 꼭 챙겨야 할 부분이에요.

• 신고 기한 (예정 신고): 양도일이 속한 반기(6개월)의 말일부터 2개월 이내에 신고해야 합니다.
  • 상반기(1월 1일 ~ 6월 30일) 양도: 8월 31일까지
  • 하반기(7월 1일 ~ 12월 31일) 양도: 다음 해 2월 28일(2월 29일)까지
• 신고 방법: 국세청 홈택스를 통해 전자 신고할 수 있습니다.
• 신고 꿀팁:
  • 대부분의 증권사 HTS/MTS는 주식 양도소득세 신고를 위한 자료 다운로드 서비스를 제공합니다. 이 자료를 활용하여 홈택스에서 쉽게 신고할 수 있습니다.
  • 양도소득세 신고 시, 지방소득세 신고도 함께 연계하여 처리할 수 있습니다.
   

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대주주 요건은 매년 연말에 체크해야 하는 중요한 투자 전략 중 하나입니다. 만약 보유 금액이 50억 원에 근접했다면, 연말 전에 일부 주식을 매도하여 대주주 요건을 회피하는 것도 하나의 절세 전략이 될 수 있습니다.

 

혹시 특정 종목의 대주주 기준 회피 전략이나, 양도소득세 계산 예시에 대해 더 자세히 알아보고 싶으신가요?

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