손자 상속세 면제 한도액 2026｜5억 원까지 면제될까? 세대생략 할증세 주의사항

할아버지나 할머니가 손자에게 아파트나 현금을 남기려고 할 때 가장 궁금한 것이 상속세입니다. 손자도 자녀처럼 5억 원까지 면제받을 수 있는지, 부모를 거치지 않고 직접 상속받으면 세금이 더 나오는지 궁금하실 텐데요.

 

2026년 기준 손자에게 별도로 주어지는 5억 원의 상속세 면제 한도는 없습니다. 일반적인 상속공제 5억 원을 검토할 수 있지만 상속 방식에 따라 공제가 제한되고, 세대생략 상속에 따른 할증세액이 발생할 수 있습니다.

1. 손자 상속세 면제 한도액은 얼마일까?

손자가 상속받더라도 일반적인 상속세 공제 규정을 검토하게 됩니다.

2026년 기준 주요 상속공제는 다음과 같습니다.

• 기초공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 배우자 상속공제: 최소 5억 원
• 금융재산 상속공제: 요건 충족 시 최대 2억 원

여기서 중요한 것은 일괄공제 5억 원이 손자 개인에게 주어지는 공제가 아니라는 사실입니다.

특히 부모가 살아 있고 조부모가 유언으로 손자에게 재산을 남긴다면 선순위 상속인이 아닌 손자에게 유증한 재산으로 인해 상속공제 한도가 제한될 수 있습니다.

 

반대로 부모가 먼저 사망해 손자가 대습상속인이 되는 경우에는 상속공제 적용 여부가 달라질 수 있습니다.

따라서 손자가 5억 원을 상속받는다고 무조건 상속세가 0원이라고 판단해서는 안 됩니다.

2. 부모가 살아 있어도 손자가 상속받을 수 있을까?

손자는 민법상 직계비속에 해당하지만 부모가 살아 있는 경우에는 일반적으로 부모가 우선하여 상속받습니다.

다만 조부모가 유언으로 손자에게 재산을 남길 수 있습니다.

또한 부모가 조부모보다 먼저 사망했거나 상속결격자가 된 경우에는 일정 요건 아래 손자가 대습상속인이 될 수 있습니다.

 

예를 들어 할아버지가 사망하기 전에 아버지가 먼저 사망했다면 손자가 아버지의 상속 지위를 대신할 수 있습니다.

이 경우와 부모가 살아 있는 상태에서 유언으로 재산을 받는 경우는 법적·세금상 차이가 있습니다.

특히 유언으로 재산을 받는 경우에는 다른 상속인의 유류분 문제도 함께 확인해야 합니다.

3. 손자가 상속받으면 세금이 30% 더 나올까?

손자 상속에서 반드시 확인해야 할 것이 세대생략 할증과세입니다.

조부모가 자녀 세대를 건너뛰어 손자에게 재산을 상속하면 일반적으로 상속세 산출세액 중 손자가 받은 재산에 해당하는 부분에 30%의 할증세액이 추가됩니다.

 

미성년 손자가 20억 원을 초과하는 상속재산을 받는 경우에는 할증률이 40%로 높아집니다.

예를 들어 상속세 산출세액이 1천만 원이고 손자에게 귀속되는 비율이 100%이며 일반 할증률 30%를 적용한다면 추가 할증세액은 300만 원입니다.

 

따라서 할증 후 금액은 1,300만 원입니다. 이는 신고세액공제 등을 반영하지 않은 단순 예시입니다.

다만 부모가 먼저 사망하거나 상속결격자가 되어 손자가 대습상속을 받는 경우에는 세대생략 할증과세가 적용되지 않습니다.

4. 손자에게 미리 증여하는 것과 상속은 무엇이 다를까?

조부모가 살아 있을 때 손자에게 재산을 주면 상속세가 아니라 증여세가 적용됩니다.

2026년 기준 손자가 조부모 등 직계존속에게 증여받는 경우 증여재산공제는 다음과 같습니다.

• 성인 손자: 10년간 5천만 원
• 미성년 손자: 10년간 2천만 원

이 공제는 조부모별로 각각 적용되는 것이 아니라 직계존속으로부터 받은 증여에 대한 합산 한도입니다.

또한 조부모가 손자에게 직접 증여하는 경우에도 원칙적으로 세대생략 증여에 따른 할증과세를 검토해야 합니다.

 

따라서 손자에게 미리 증여한다고 해서 반드시 상속보다 세금이 적은 것은 아닙니다.

특히 조부모가 사망하기 전 5년 이내에 상속인이 아닌 손자에게 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.

 

증여와 상속 중 어느 방식이 유리한지는 재산 규모, 증여 시점, 다른 상속인 등을 고려해 판단해야 합니다.

결론｜2026 손자 상속세 면제 한도 핵심 정리

2026년 기준 손자에게 별도로 주어지는 상속세 면제 한도는 없습니다.

일반적인 일괄공제는 5억 원이지만 손자가 어떤 방식으로 상속받는지에 따라 공제 적용에 제한이 있을 수 있습니다.

 

또한 손자에게 직접 상속하면 원칙적으로 30%, 일정 요건의 미성년자는 40%의 세대생략 할증세액이 발생할 수 있습니다.

반면 부모가 먼저 사망해 손자가 대습상속을 받는 경우에는 해당 할증이 적용되지 않습니다.

 

가장 중요한 것은 손자가 받는 재산의 금액보다 부모의 생존 여부와 유언·대습상속 여부를 먼저 확인하는 것입니다.

손자에게 재산을 남길 계획이라면 전체 상속재산, 다른 상속인, 세대생략 할증 여부를 확인한 뒤 예상 상속세를 계산해 보시기 바랍니다.

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