부동산 상속세 면제 한도액 2026｜아파트·주택 5억·10억 상속받으면 세금은?

부모님이 남긴 아파트나 주택을 상속받게 되면 가장 먼저 걱정되는 것이 상속세입니다. 특히 아파트 가격이 5억 원이나 10억 원이라면 세금을 얼마나 내야 하는지 궁금하실 텐데요.

 

2026년 기준 부동산 상속에는 별도의 면제 한도가 없지만, 일반적인 자녀 상속에서는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 배우자가 생존해 있다면 추가 공제도 가능합니다. 상속인 구성과 부동산 평가금액에 따른 차이를 알아보겠습니다.

1. 부동산 상속세 면제 한도액은 얼마일까?

부동산이라고 해서 현금이나 예금과 다른 상속세 면제 한도가 적용되는 것은 아닙니다.

상속세는 사망한 사람이 남긴 아파트, 주택, 토지, 예금 등 전체 상속재산을 기준으로 계산합니다.

2026년 주요 상속공제는 다음과 같습니다.

• 기초공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 배우자 상속공제: 최소 5억 원, 최대 30억 원
• 동거주택 상속공제: 요건 충족 시 최대 6억 원

예를 들어 아버지가 사망하고 어머니는 이미 돌아가신 상태에서 성인 자녀가 4억 원짜리 아파트를 상속받는다면 일반적인 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다.

 

다른 과세 대상 재산이나 공제 제한이 없다면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

다만 배우자가 유일한 법정상속인이라면 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없으므로 별도 계산이 필요합니다.

2. 아파트 5억·10억·15억 상속받으면 세금은?

부모님 중 한 분이 사망했고 배우자는 없으며 성인 자녀가 상속받는 상황을 가정하겠습니다.

다른 상속재산이나 사전증여가 없고 일괄공제 5억 원만 적용하면 다음과 같습니다.

부동산 상속가액공제 후 과세표준상속세 산출세액

5억 원	0원	0원
7억 원	2억 원	3천만 원
10억 원	5억 원	9천만 원
15억 원	10억 원	2억 4천만 원

위 금액은 단순 계산한 산출세액입니다. 채무, 장례비용, 추가 상속공제와 신고세액공제 등은 반영하지 않았습니다.

특히 배우자가 생존해 있다면 일괄공제와 배우자공제를 합산해 일반적으로 10억 원 수준의 공제를 검토할 수 있습니다.

따라서 아파트 가격이 10억 원이라고 해서 반드시 상속세가 발생하는 것은 아닙니다.

3. 아파트 상속세는 공시가격으로 계산할까?

부동산 상속세를 계산할 때 가장 중요한 것은 부동산 평가금액입니다.

상속재산은 원칙적으로 사망일 당시의 시가를 기준으로 평가합니다.

시가를 확인할 때는 상속개시일 전후 6개월 이내의 매매사례가액이나 감정가액 등을 검토합니다.

 

예를 들어 아파트의 공시가격이 6억 원이고 세법상 인정되는 매매사례가액이 9억 원이라면 공시가격 6억 원으로 무조건 신고할 수 있는 것은 아닙니다.

반대로 시가를 산정하기 어려운 경우에는 법에서 정한 보충적 평가방법을 적용합니다.

 

토지는 개별공시지가, 공동주택은 공동주택가격 등이 보충적 평가에 활용될 수 있습니다.

따라서 상속세 계산 전에 국토교통부 실거래가 공개시스템과 국세청의 상속재산 평가 기준을 함께 확인하는 것이 좋습니다.

4. 부모님과 함께 살던 집은 추가 공제받을 수 있을까?

부모님과 오랫동안 함께 거주한 주택을 상속받는 경우에는 동거주택 상속공제를 확인해야 합니다.

2026년 기준 동거주택 상속공제는 일정 요건을 충족하면 최대 6억 원까지 적용할 수 있습니다.

대표적으로 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속 같은 주택에서 동거했는지, 세대의 주택 보유 요건을 충족했는지 등을 확인합니다.

 

또한 상속인이 피상속인의 직계비속이어야 하는 등 별도 요건이 있으며, 상속인의 주택 보유 여부도 중요합니다.

예를 들어 부모님과 10년 이상 함께 살았다고 하더라도 모든 자녀가 자동으로 동거주택 상속공제를 받는 것은 아닙니다.

 

한편 부동산을 상속받으면 상속세와 별도로 취득세가 발생할 수 있습니다.

상속세가 0원이더라도 부동산 상속등기와 취득세 신고·납부는 별도로 확인해야 합니다.

결론｜부동산 상속세 면제 한도 핵심 정리

2026년 부동산 상속세 면제 한도를 확인할 때는 아파트 가격보다 전체 상속재산과 상속인 구성을 먼저 살펴봐야 합니다.

일반적인 자녀 상속에서는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있으며, 배우자가 생존해 있다면 추가 공제를 검토할 수 있습니다.

 

부모님과 함께 거주한 주택이라면 동거주택 상속공제 적용 가능성도 확인해 보세요.

가장 중요한 것은 공시가격이 아니라 세법상 인정되는 상속재산 평가금액을 기준으로 계산해야 한다는 사실입니다.

상속받을 아파트나 토지가 있다면 부동산 평가금액, 대출금, 공동상속인 여부를 확인한 뒤 국세청 홈택스에서 예상 상속세를 계산하시기 바랍니다.

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