형제간 상속세 면제 한도액 2026｜형제자매 1명·2명 상속받으면 얼마까지 면제될까?

형이나 누나, 동생이 사망하면서 아파트나 예금 등을 남겼다면 상속세가 얼마나 나올지 궁금하실 겁니다. 특히 형제자매끼리는 5억 원까지 상속세가 면제되는지, 형제가 여러 명이라면 각각 공제를 받을 수 있는지 헷갈리기 쉬운데요.

 

2026년 기준 형제간 상속에도 일반적인 요건을 충족하면 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 다만 형제 한 명당 5억 원이 아니라 사망한 사람이 남긴 전체 상속재산을 기준으로 적용합니다.

1. 형제간 상속세 면제 한도액은 얼마일까?

형제자매가 상속받는 경우에도 일반적인 상속공제 규정이 적용됩니다.

2026년 기준 대표적인 공제는 다음과 같습니다.

• 기초공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 금융재산 상속공제: 요건 충족 시 최대 2억 원

일반적으로 기초공제와 인적공제를 합산한 금액보다 일괄공제 5억 원이 크다면 일괄공제를 적용할 수 있습니다.

예를 들어 미혼인 형이 사망하면서 동생에게 아파트와 예금 등 4억 원을 남겼다고 가정하겠습니다.

다른 과세 대상 재산이 없고 공제 요건을 충족한다면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

단, 형제자매 각자에게 5억 원씩 공제되는 것은 아닙니다.

2. 형제 2명이 상속받으면 각각 5억 원씩 면제될까?

형제자매가 여러 명이더라도 일괄공제 5억 원은 전체 상속재산에 적용됩니다.

예를 들어 형이 사망하면서 재산 8억 원을 남겼고 동생 2명이 각각 4억 원씩 상속받았다고 가정하겠습니다.

이 경우 계산은 다음과 같습니다.

• 전체 상속재산: 8억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 상속세 과세표준: 3억 원
• 상속세 산출세액: 5천만 원

과세표준 3억 원에 세율 20%를 적용하고 누진공제 1천만 원을 차감한 금액입니다.

다만 금융재산 상속공제나 채무, 장례비용 등은 반영하지 않은 단순 계산입니다.

상속인들이 실제로 부담하는 세금은 각자의 상속재산과 법적 납세의무에 따라 달라질 수 있습니다.

3. 형제자매는 어떤 경우에 상속받을 수 있을까?

형제자매는 민법상 3순위 법정상속인입니다.

상속 순위는 다음과 같습니다.

1. 자녀·손자녀 등 직계비속
2. 부모·조부모 등 직계존속
3. 형제자매
4. 4촌 이내 방계혈족

사망한 사람에게 배우자나 자녀, 부모가 있다면 일반적으로 형제자매는 법정상속인이 되지 않습니다.

예를 들어 미혼인 동생이 사망했더라도 부모님이 살아 계신다면 부모님이 형제자매보다 먼저 상속받습니다.

 

반면 배우자와 직계비속, 직계존속이 없다면 형제자매에게 상속권이 발생할 수 있습니다.

다만 사망자가 유언으로 형제자매에게 재산을 남긴 경우에는 법정상속 순위와 별도로 유증에 관한 규정을 검토해야 합니다.

4. 형제간 상속과 증여는 무엇이 다를까?

형제간 상속세와 증여세는 서로 다른 세금입니다.

형제자매가 살아 있을 때 재산을 주고받는다면 상속이 아니라 증여에 해당합니다.

 

2026년 기준 형제자매 사이 증여재산공제는 10년간 1천만 원입니다.

예를 들어 형이 동생에게 현금 5천만 원을 증여했다면 과거 증여 이력이 없고 공제 요건을 충족하는 경우 다음과 같이 계산합니다.

• 증여금액: 5천만 원
• 증여재산공제: 1천만 원
• 증여세 과세표준: 4천만 원
• 증여세 산출세액: 400만 원

반면 사망 후 형제자매가 법정상속인으로서 재산을 물려받는 경우에는 상속세 규정이 적용됩니다.

상속세 신고기한은 일반적으로 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

또한 채무가 많은 형제의 재산을 상속받는 경우에는 상속포기나 한정승인 필요성도 함께 검토해야 합니다.

결론｜형제간 상속세 면제 한도 핵심 정리

2026년 기준 형제간 상속세 면제 한도액은 일반적인 요건을 충족하는 경우 일괄공제 5억 원을 기준으로 확인할 수 있습니다.

형제자매가 1명이든 2명이든 일괄공제 5억 원은 전체 상속재산을 기준으로 적용됩니다.

 

또한 형제자매는 민법상 3순위 상속인이므로 사망자의 배우자와 자녀, 부모가 있는지 먼저 확인해야 합니다.

특히 형제간 생전 증여는 10년간 1천만 원 공제이며, 사망 후 상속과는 세금 계산 방식이 다릅니다.

형제자매의 재산을 상속받게 된다면 법정상속인 여부와 전체 재산, 채무, 사전증여 내역을 확인한 뒤 예상 상속세를 계산해 보시기 바랍니다.

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